恒順醋業(600305):江蘇恒順醋業股份有限公司會計師事務所選聘制度
會計師事務所選聘制度 第一章 總則 第一條 為規范江蘇恒順醋業股份有限公司（以下簡稱“公司”）選聘（含續聘、改聘，下同）會計師事務所行為，提升審計質量，切實維護股東合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《國有企業、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》等相關法律法規及公司章程，制定本制度。 第二條 本制度所稱選聘會計師事務所，是指公司根據相關法律法規要求，聘任會計師事務所對財務會計報告等發表審計意見、出具審計報告的行為。從事除財務會計報告審計之外的其他法定審計業務的，可以比照本制度執行。 第三條 公司選聘會計師事務所應當經董事會審計委員會（以下簡稱“審計委員會”）審議同意后，提交董事會審議，并由股東大會決定。公司不得在董事會及股東大會審議通過前聘請會計師事務所開展審計業務。 第四條 公司控股股東、實際控制人不得在公司董事會、股東大會審議前，向公司指定會計師事務所，也不得干預審計委員會獨立履行審核職責。 第二章 會計師事務所的執業質量要求 第五條 公司選聘的會計師事務所應當具備下列條件： （一）具有獨立的法人資格，具備國家行業主管部門和中國證監會規定的開展證券期貨相關業務的執業資格； （二）具有固定的工作場所、健全的組織機構和完善的內部管理和控制制度； （三）熟悉國家有關財務會計方面法律、法規、規章和政策； （四）具有完成審計任務和確保審計質量的注冊會計師； （五）具有良好的社會聲譽和執業質量記錄； （六）會計師事務所連續承擔公司審計業務未滿8年； （七）中國證監會、上海證券交易所等監管部門及有關法律法規規定的其他條件。 第三章 選聘會計師事務所程序 第六條 審計委員會負責會計師事務所的選聘工作，公司內部審計部門為選聘工作的具體辦事機構。 第七條 審計委員會在選聘會計師事務所工作中應當切實履行下列職責： （一）按照董事會的授權制定選聘會計師事務所的政策、流程及相關內部控制制度； （二）提議啟動選聘會計師事務所相關工作； （三）審議選聘文件，確定評價要素和具體評分標準，監督選聘過程； （四）提出擬選聘會計師事務所及審計費用的建議，提交決策機構決定； （五）監督及評估會計師事務所審計工作； （六）定期（至少每年）向董事會提交對受聘會計師事務所的履職情況評估報告及審計委員會履行監督職責情況報告； （七）負責法律法規、章程和董事會授權的有關選聘會計師事務所的其他事項。 第八條 公司選聘會計師事務所應當采用競爭性談判、公開招標、邀請招標以及其他能夠充分了解會計師事務所勝任能力的選聘方式，保障選聘工作公平、公正進行。 （一）競爭性談判：通過與不少于3家（含3家）會計師事務所進行談判，并據此確定符合服務項目要求的綜合評價最優的會計師事務所； （二）公開招標：以公開招標的方式，明確投標條件，由具備相應資質條件的會計師事務所參加公開競聘。 （三）邀請招標：公司邀請不少于3家（含3家）具備相應資質條件的會計師事務所參加競聘的方式。 采用競爭性談判、公開招標、邀請招標等公開選聘方式的，應當通過企業官網等公開渠道發布選聘文件，選聘文件應當包含選聘基本信息、評價要素、具體評分標準等內容。企業應當依法確定選聘文件發布后會計師事務所提交應聘文件的響應時間，確保會計師事務所有充足時間獲取選聘信息、準備應聘材料。企業不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應聘會計師事務所，不得為個別會計師事務所量身定制選聘條件。選聘結果應當及時公示，公示內容應當包括擬選聘會計師事務所和審計費用。 第九條 選聘會計師事務所的程序： （一）審計委員會提出選聘會計師事務所的資質條件及要求，并通知公司內部審計部門開展前期準備、調查、資料整理，形成選聘文件； （二）審計委員會對選聘文件審議通過后，由內部審計部門發起選聘申請； （三）參加選聘的會計師事務所在規定時間內，將相關資料報送公司有關部門進行初步審查、整理與評價，并對參與評價人員的評價意見予以記錄并保存，形成書面報告后提交審計委員會； （四）審計委員會依據評價標準及調查結果，對是否聘請相關會計師事務所形成書面審核意見。審計委員會審核同意聘請相關會計師事務所的，應提交董事會審議；審計委員會認為相關會計師事務所不符合公司選聘要求的，應說明原因。 （五）董事會審議通過后，提交公司股東大會審議并及時履行信息披露義務； （六）股東大會審議通過后，公司與會計師事務所簽訂《審計業務約定書》 或類似業務合同（下稱“《審計業務約定書》”）。 第十條 公司選聘會計師事務所的評價要素，至少應當包括審計費用報價、會計師事務所的資質條件、執業記錄、質量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風險承擔能力水平等。 公司應當對每個有效的應聘文件單獨評價、打分，匯總各評價要素的得分。其中，質量管理水平的分值權重應不低于40%，審計費用報價的分值權重應不高于15%。 公司評價會計師事務所的質量管理水平時，應當重點評價質量管理制度及實施情況，包括項目咨詢、意見分歧解決、項目質量復核、項目質量檢查、質量管理缺陷識別與整改等方面的政策與程序。 公司評價會計師事務所審計費用報價時，應當將滿足選聘文件要求的所有會計師事務所審計費用報價的平均值作為選聘基準價，按照下列公式計算審計費用報價得分： 審計費用報價得分=（1-∣選聘基準價-審計費用報價∣/選聘基準價）×審計費用報價要素所占權重分值 第十一條 審計委員會可以通過審閱會計師事務所執業質量資料、查閱公開信息或者向證券監管、財政、審計等部門及注冊會計師協會查詢等方式，調查有關會計師事務所的執業質量、誠信情況，并可以要求擬聘請的會計師事務所現場陳述。 第十二條 公司選聘會計師事務所原則上不得設置最高限價，確需設置的，應當在選聘文件中說明該最高限價的確定依據及合理性。 第十三條 受聘的會計師事務所應當按照《審計業務約定書》的規定履行義務，在規定時間內完成審計業務，不得轉包或分包給其他會計師事務所。 第十四條 聘任期內，公司和會計師事務所可以根據消費者物價指數、社會平均工資水平變化，以及業務規模、業務復雜程度變化等因素合理調整審計費用。 審計費用較上一年度下降20%以上（含20%）的，公司應當按要求在信息披露文件中說明本期審計費用的金額、定價原則、變化情況和變化原因，并及時向履行出資人職責的機構報送有關情況說明。 第十五條 公司聘請會計師事務所執行年度審計業務，聘期1年，可以續聘。連續聘任同一會計師事務所原則上不超過8年。因業務需要擬繼續聘用同一會計師事務所超過8年的，應當綜合考慮會計師事務所前期審計質量、股東評價、監管部門意見等情況，在履行法人治理程序及內部決策程序后，可適當延長聘用年限，但連續聘任期限不得超過10年。 第十六條 審計項目合伙人、簽字注冊會計師累計實際承擔公司審計業務滿5年的，之后連續5年不得參與公司的審計業務。 審計項目合伙人、簽字注冊會計師由于工作變動，在不同會計師事務所為公司提供審計服務的期限應當合并計算。 公司發生重大資產重組、子公司分拆上市，為其提供審計服務的審計項目合伙人、簽字注冊會計師未變更的，相關審計項目合伙人、簽字注冊會計師在該重大資產重組、子公司分拆上市前后提供審計服務的期限應當合并計算。 第十七條 審計委員會在續聘下一年度會計師事務所時，內部審計部門應協助對會計師完成本年度審計工作情況及其執業質量做出全面客觀的評價。審計委員會達成肯定性意見的，提交董事會通過后并召開股東大會審議；形成否定性意見的，應改聘會計師事務所。 第十八條 公司相關部門對選聘、應聘、評審、受聘文件和相關決策資料應當妥善歸檔保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。文件資料的保存期限為選聘結束之日起至少10年。 第四章 解聘、改聘會計師事務所的特別規定 第十九條 當出現以下情況時，公司應當改聘會計師事務所： （一）會計師事務所執業質量出現重大缺陷； （二）會計師事務所審計人員和時間安排難以保障公司按期披露年報信息； （三）會計師事務所情況發生變化，不再具備承接相關業務的資質或能力，導致其無法繼續按業務約定書履行義務； （四）會計師事務所要求終止對公司的審計業務； （五）連續聘任同一會計師事務所達到8年（除因業務需要繼續聘用同一會計師事務所超過8年的除外）； （六）公司認為有必要改聘會計師事務所。 第二十條 公司解聘或者不再續聘會計師事務所時，提前三十天事先通知會計師事務所，公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時，允許會計師事務所陳述意見。會計師事務所提出辭聘的，應當向股東大會說明公司有無不當情形。 第二十一條 在年報審計過程中出現本制度第十九條情形，審計委員會應馬上啟動改聘程序，保證公司年報的審計工作。 第二十二條 審計委員會在審核改聘會計師事務所提案時，應向前任會計師事務所了解有關情況與原因。同時，應對擬聘請的會計師事務所的執業質量情況認真調查，對其專業勝任能力、投資者保護能力、誠信狀況、獨立性等做出合理評價，并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎上，發表審核意見。 第二十三條 董事會審議改聘會計師事務所議案時，獨立董事應當明確發表意見。 第二十四條 董事會審議通過改聘會計師事務所議案后，發出召開股東大會會議通知，并書面通知前任會計師事務所和擬聘請的會計師事務所參會。前任會計師事務所可以在股東大會上陳述自己的意見，公司董事會應為前任會計師事務所在股東大會上陳述意見提供便利條件。 第二十五條 會計師事務所主動要求終止對公司的審計業務的，審計委員會應向相關會計師事務所詳細了解原因，并向董事會作出書面報告。公司按照上述規定履行改聘程序。 第二十六條 公司更換會計師事務所，應當在被審計年度第四季度結束前完成選聘工作。 第五章 監督及處罰 第二十七條 審計委員會監督會計師事務所審計工作開展情況，并履行以下監督職責： （一）有關財務審計的法律法規和政策的執行情況； （二）有關會計師事務所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和證券監督管理部門有關規定； （三）審計業務約定書的履行情況； （四）監督及評估會計師事務所審計工作； （五）定期（至少每年）向董事會提交對受聘會計師事務所的履職情況評估報告及審計委員會履行監督職責情況報告； （六）其他應當監督檢查的內容。 第二十八條 審計委員會應當對下列情形保持高度謹慎和關注： （一）在資產負債表日后至年度報告出具前變更會計師事務所，連續兩年變更會計師事務所，或者同一年度多次變更會計師事務所； （二）擬聘任的會計師事務所近3年因執業質量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調查； （三）擬聘任原審計團隊轉入其他會計師事務所的； （四）聘任期內審計費用較上一年度發生較大變動，或者選聘的成交價大幅低于基準價； （五）會計師事務所未按要求實質性輪換審計項目合伙人、簽字注冊會計師。 第二十九條 審計委員會發現選聘會計師事務所存在違反本制度及相關規定并造成嚴重后果的，應及時報告董事會，并按以下規定進行處理： （一）根據情節嚴重程度，由董事會對相關責任人予以通報批評； （二）經股東大會決議，解聘會計師事務所造成違約經濟損失由公司直接負責人和其他直接責任人員承擔； （三）情節嚴重的，對相關責任人員給予相應的經濟處罰或紀律處分。 第三十條 承擔審計業務會計師事務所有下列行為之一且情節嚴重的經股東大會決議，公司不再選聘其承擔審計工作： （一）將所承擔的審計項目分包或轉包給其他機構的； （二）審計報告不符合審計工作要求，存在明顯審計質量問題的； （三）與其他審計單位串通，虛假應聘的； （四）其他違反本制度或相關法律法規規定的。 第六章 信息安全 第三十一條 公司應當提高信息安全意識，嚴格遵守國家有關信息安全的法律法規，認真落實監管部門對信息安全的監管要求，切實擔負起信息安全的主體責任和保密責任。 第三十二條 公司在選聘時要加強對會計師事務所信息安全管理能力的審查，在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求，在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露風險。 第三十三條 公司應督促聘任的會計師事務所履行信息安全保護義務，依法依規依合同規范信息數據處理活動。 第七章 附則 第三十四條 本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規、規范性文件以及《公司章程》的有關規定執行。本制度如與國家日后頒布的法律、法規、規范性文件以及經修改后《公司章程》的有關規定相抵觸時，按國家有關法律、法規、規范性文件和《公司章程》的規定執行。 第三十五條 本制度由公司董事會負責解釋。 第三十六條 本制度自股東大會審議通過之日起生效實施，修改亦同。 中財網
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