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      澳柯瑪(600336):澳柯瑪股份有限公司會計師事務所選聘辦法

      時間:2023年12月29日 21:05:26 中財網
      原標題:澳柯瑪:澳柯瑪股份有限公司會計師事務所選聘辦法

      澳柯瑪股份有限公司
      會計師事務所選聘辦法

      第一章 總則
      第一條 為規范澳柯瑪股份有限公司(以下簡稱“公司”)選聘(含續聘、改聘,下同)審計會計師事務所的行為,切實維護股東利益,提高審計工作和財務信息質量,依據國家有關法律、法規、規范性文件及上海證券交易所自律監管規則等相關規定,結合公司實際情況,制定本辦法。

      第二條 本辦法所稱選聘會計師事務所,是指根據相關法律法規要求,聘任會計師事務所對年度財務會計報告發表審計意見、出具審計報告的行為。聘任會計師事務所從事除年度財務會計報告審計之外的其他法定審計業務的,可比照本辦法執行。

      第三條 公司選聘(含聘用或解聘)會計師事務所,應當經董事會審計委員會(以下簡稱“審計委員會”)審議同意后,提交董事會審議,并由股東大會決定。

      第二章 會計師事務所執業質量要求
      第四條 公司選聘的會計師事務所應符合以下條件:
      (一)具有獨立的法人資格,具備國家行業主管部門和中國證監會規定的開展證券期貨相關業務所需的執業資格;
      (二)具有良好的社會聲譽和執業質量記錄;
      (三)熟悉國家有關財務會計方面的法律、法規、規章和政策;
      (四)具有完成審計任務和確保審計質量的注冊會計師,簽字注冊會計師近三年沒有因證券期貨違法執業受到注冊會計師監管機構的行政處罰;
      (五)具有固定的辦公場所、健全的組織結構、完善的內部管理辦法; (六)中國證監會規定的其他條件。

      第三章 選聘會計師事務所程序
      第五條 審計委員會負責選聘會計師事務所工作,并監督其審計工作開展情況。審計委員會在選聘會計師事務所時承擔如下職責:
      (二)提議啟動選聘會計師事務所相關工作;
      (三)審議選聘文件,確定評價要素和具體評分標準,審查應聘會計師事務所的資格,監督選聘過程;
      (四)提出擬選聘會計師事務所及審計費用的建議,提交決策機構決定;
      (五)監督及評估會計師事務所審計工作;
      (六)定期(至少每年)向董事會提交對受聘會計師事務所的履職情況評估報告及審計委員會履行監督職責情況報告;
      (七)負責法律法規、公司章程和董事會授權的有關選聘會計師事務所的其他事項。

      第六條 公司選聘會計師事務所應采用競爭性談判、公開招標、邀請招標以及其他能夠充分了解會計師事務所勝任能力的選聘方式,保障選聘工作公平、公正進行。納入公司合并報表范圍的所屬子公司開展審計業務,不得擅自選聘會計師事務所,須由公司統一組織選聘。選聘方應當對每個有效的應聘文件單獨評價、打分,匯總各評價要素的得分;其中,質量管理水平的分值權重應不低于40%,審計費用報價的分值權重應不高于15%。

      第七條 公司連續聘任同一會計師事務所原則上不超過 8年。因業務
      需要擬繼續聘用同一會計師事務所超過 8年的,應當綜合考慮會計師事務所前期審計質量、股東評價、監管部門意見等情況,在履行法人治理程序及內部決策程序后,可適當延長聘用年限,但連續聘任期限不得超過 10年。

      第八條 審計項目合伙人、簽字注冊會計師累計實際承擔公司審計業務滿 5年的,之后連續 5年不得參與公司的審計業務。審計項目合伙人、簽字注冊會計師由于工作變動,在不同會計師事務所為公司提供審計服務的期限應當合并計算。

      第九條 公司按照如下程序選聘會計師事務所:
      (一)審計委員會提出選聘會計師事務所的資質條件及要求,并通知公司有關部門開展前期準備、調查、資料整理及招標組織等工作;
      (二)參加選聘的會計師事務所在規定時間內,將相關資料報送公司。

      (三)審計委員會審核通過后,將擬選聘會計師事務所的有關議案提交公司董事會審議;
      (四)董事會審議通過后提交公司股東大會審議,公司按相關規定及時履行信息披露義務;
      (五)股東大會審議通過后,公司與會計師事務所簽訂審計業務約定書。

      第十條 審計委員會應通過審閱相關會計師事務所執業質量資料、查閱公開信息或者向證券監管、財政、審計等部門及注冊會計師協會查詢等方式,調查有關會計師事務所的執業質量、誠信情況,必要時應要求擬聘請的會計師事務所現場陳述。

      第十一條 在調查基礎上,審計委員會應對是否聘請相關會計師事務所形成書面審核意見。審計委員會審核同意聘請相關會計師事務所的,應將調查資料和審核意見作為提案附件,提交董事會審議;審計委員會認為相關會計師事務所不符合公司選聘要求的,應說明原因,董事會不再對有關提案進行審議。審計委員會的調查資料和審核意見應與董事會決議等資料一并歸檔保存。

      公司和受聘會計師事務所對選聘、應聘、評審、受聘文件和相關決策資料應當妥善歸檔保存,不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。文件資料的保存期限為選聘結束之日起至少 10年。

      第十二條 公司應當提高信息安全意識,嚴格遵守國家有關信息安全的法律法規。在選聘時,應加強對會計師事務所信息安全管理能力的審查,在選聘合同中應設置單獨條款明確信息安全保護責任和要求,在向會計師事務所提供文件資料時加強對涉密敏感信息的管控,有效防范信息泄露風險。

      第十三條 受聘的會計師事務所應當按照相關業務約定書的規定履行
      義務,在規定時間內完成審計業務,不得轉包或分包給其他會計師事務所。

      第十四條 審計委員會在公司當年年度股東大會上擬續聘會計師事務
      所的,審計委員會可以以評價意見替代調查意見,不再另外執行調查和審核程序。

      第十五條 當出現以下情況時,公司可以改聘會計師事務所:
      (一)會計師事務所執業質量出現重大缺陷;
      (二)會計師事務所審計人員和時間安排難以保障公司按期披露年報信息;
      (三)會計師事務所要求終止對公司的審計業務。

      審計委員會在審核改聘會計師事務所提案時,應對前任和擬聘請的會計師事務所的執業質量情況認真調查,對雙方的執業質量做出合理評價,并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎上,發表審核意見。

      第十六條 審計委員會審核同意改聘會計師事務所的,改聘會計師事務所涉及的程序應符合本辦法第三章的規定。

      第十七條 公司改聘會計師事務所的,應當在被審計年度第四季度結束前完成選聘工作。除本辦法第十五條規定的情形外,公司不得在年報審計期間改聘執行年報審計業務的會計師事務所。

      第五章 監督及信息披露
      第十八條 審計委員會應對選聘會計師事務所監督檢查,其檢查結果應涵蓋在年度審計評價意見中:
      (一)有關財務審計的法律、法規和政策的執行情況;
      (二)有關會計師事務所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和證券監督管理部門有關規定;
      (三)審計業務約定書的履行情況;
      (四)其他應當監督檢查的內容。

      第十九條 審計委員會發現選聘會計師事務所存在違反本辦法及相關
      規定并造成嚴重后果的,應及時報告董事會,并按以下規定進行處理: (一)根據情節嚴重程度,由董事會對相關責任人予以通報批評;
      (二)經股東大會決議,解聘會計師事務所造成違約經濟損失由公司直接責任人員承擔;
      (三)情節嚴重的,對相關責任人員給予相應的經濟處罰或紀律處分。

      第二十條 承擔審計業務會計師事務所有下列行為之一且情節嚴重的,經股東大會決議,公司不再選聘其承擔審計工作:
      (二)審計報告不符合審計工作要求,存在明顯審計質量問題的;
      (三)未按規定時間要求提供審計報告的;
      (四)其他違反本辦法規定的。

      第二十一條 公司審計委員會應對下列情形保持高度謹慎和關注:
      (一)在資產負債表日后至年度報告出具前變更會計師事務所,連續兩年變更會計師事務所,或者同一年度多次變更會計師事務所;
      (二)擬聘任的會計師事務所近 3年因執業質量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調查;
      (三)擬聘任原審計團隊轉入其他會計師事務所的;
      (四)聘任期內審計費用較上一年度發生較大變動,或者選聘的成交價大幅低于基準價;
      (五)會計師事務所未按要求實質性輪換審計項目合伙人、簽字注冊會計師。

      第二十二條 公司應當在年度報告中披露會計師事務所、審計項目合伙人、簽字會計師的服務年限、審計費用等信息。

      公司每年應當按要求披露對會計師事務所履職情況評估報告和審計委員會對會計師事務所履行監督職責情況報告,涉及變更會計師事務所的,還應當披露前任會計師事務所情況及上年度審計意見、變更會計師事務所原因、與前后任會計師事務所的溝通情況等。

      第二十三條 公司解聘或者不再續聘會計師事務所時,應當在董事會決議后及時通知會計師事務所。公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時,或者會計師事務所提出辭聘的,會計師事務所可以陳述意見。

      第六章 附則
      第二十四條 本辦法未盡事宜,依照國家有關法律、法規、規范性文件及上海證券交易所自律監管規則等規定執行。本辦法如與國家日后頒布的法律、法規等相沖突,按國家有關法律、法規等規定執行。

      第二十五條 本辦法由公司董事會負責制定、修訂和解釋。

      第二十六條 本辦法經公司董事會審議通過之日起生效實施。


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